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债券投资摊余成本,是指投资者将购买的债券按照一定的方法进行摊销,并将其按照摊销的成本计入投资者的账面价值中。债券投资摊余成本计算表,是用于记录债券的摊销过程和相关数据的表格。

债券投资摊余成本,债券投资摊余成本计算表

在债券投资中,债券的价格可能与面值不同,这就会导致投资者在按面值计算利息收入时出现偏差。为了解决这个问题,投资者通常会使用债券投资摊余成本的方法对债券进行摊销。这种方法可以使得投资者在计算利息收入时更加准确,更加符合实际情况。

债券投资摊余成本计算表通常包括以下几个要素:

1. 投资者购买债券的日期和价格:记录投资者购买债券的具体日期和购买价格。

2. 债券的面值和利率:记录债券的面值和利率,以便计算每期的利息收入。

3. 摊销期数和每期摊销金额:记录债券的摊销期数和每期的摊销金额。摊销金额通常是根据摊销期数和购买价格计算得出。

4. 每期利息收入和摊销后的债券成本:记录每期的利息收入和摊销后的债券成本。债券成本是指根据摊销金额计算得出的债券投资的账面价值。

通过债券投资摊余成本计算表,投资者可以清晰地了解债券的摊销过程和相关数据,方便进行准确的利息收入计算和债券投资的评估。

债券投资摊余成本计算表只是一种辅助工具,投资者在实际操作中还需要根据债券的实际情况进行调整和计算。投资者还应该根据自身的投资目标和风险承受能力进行合理的债券选择和投资管理。

债券投资摊余成本是一种常用的投资方法,债券投资摊余成本计算表则是记录债券摊销过程和相关数据的工具。投资者可以通过使用这种方法和工具,提高对债券投资的准确性和效率,实现更好的投资回报。

债券投资摊余成本,债券投资摊余成本计算表

债券的摊余成本怎么算

债券的摊余成本怎么算应付债券的摊余成本(本金)=期初摊余成本(本金)-支付利息(即面值×票面利率)+实际利息(即期初摊余成本×实际利率)

参考内容:baidu.:dongao./zckjs/fdzl/201308/115171.s

债券摊余成本可能这位同学数学不怎么扎实哈,给你说个数学上的理解你就懂了,首先每年的利息年金折现,用到的折现率就是市场利率,就是让你求的。

具体的是每年的利息是1100*3%=33,用到成本会计里面的年金现值,其实和会计上面的是一样的,简化的而已

所以折现,然后下面的就是很重要的一个理解了,你用r1=6%,可以得到p1(自己计算),然后用r2=7%,可以得到一个p2.(注意要使得这两个价格在105000两边)然后你想想,高中数学上面是不是说过两点确定一条直线啊,这两点其实就是上面你特殊值确定的两点,可以列出一个直线式,然后假定这个是直线变化的,把你的价格p带进去,不久得到对应的市场利率了嘛,这个是这样计算的哈,可不是我自己创造的哦!实际发行价格为=1000万*(p/f,5%,5)+1000万*6%*(p/a,5%,5)=10432700元

第一年利息费用为=10432700*5%=521635元

应付债券摊余成本=10432700-(600000-521635)=10354335元

第二年和第一年方法一样

利息费用为517716。75滩余成本为10272051。75。。。。。。。

什么是摊余成本?比如发行债券的摊余成本?采用实际利率法怎么核算?摊余成本是实际利率法中的一个概念,

摊余成本=初始成本-已收回的资金+累计折价摊销额-累计溢价摊消额-已发生的减值损失

每期摊销额=现值*实际利率

持有至到期投资的摊余成本与应付债券的摊余成本计算相同吗1、持有至到期投资初始确认的交易费用计入投资成本

初始投资成本按照公允价值+相关交易费用之和(分录中体现为成本+利息调整)

应付债券也是这样的

请看分录

借:持有至到期投资-面值票面价

持有至到期投资-利息调整有可能在借,有可能在贷两者差

贷:银行存款实际付出的金额

借:银行存款实际付出的金额

贷:应付债券-面值票面价

-利息调整有可能在借,有可能在贷两者差

2、这两者计算摊余成本是一样的方法

可转换公司债券的摊余成本第一种方法:

该可转债券的负债成份的公允价值=5000*6%*(P/A,9%,5)+5000*(P/F,9%,5)=4416.41万元;

11年末的摊余成本=4416.41*1.09-300=4513.89万元;

12年初的摊余成本=4513.89*1.09-300=4620.14万元。

第二种方法:

12年初的摊余成本=(5000+300)/1.09=4862.38万元。

应付债券期初摊余成本a+c-b

应付债券的摊余成本=期初摊余成本+利息费用-支付的利息-支付的本金公式里的利息费用是指交易费用,支付的利息包括债券包含尚未支付的利息,所以期末不管是不是已经支付利息,此利息都是实际存在的,不可能为0

一个会计问题——关于应付债券的摊余成本包括~

到期一次还本付息,计算利息费用是,要把所有“应付债券”下的所有二级科目都算上,即“应付债券”的余额乘以实际利率作为利息费用

一次还本付息债券摊余成本 ①持有至到期投资为分期付息,一次还本债券投资:

借:应收利息(债券面值×票面利率)

贷:投资收益(持有至到期投资期初摊余成本×实际利率)

持有至到期投资——利息调整(差额,或借记)

此时,期末摊余成本=期初摊余成本(本金)-[现金流入(面值×票面利率)-实际利息(期初摊余成本×实际利率)]-已发生的资产减值损失,这里可以将期初摊余成本理解为本金,而每期的现金流入可以理解为包含了本金和利息两部分,其中“现金流入-实际利息”可以理解为本期收回的本金。

②持有至到期投资为一次还本付息债券投资:

借:持有至到期投资——应计利息(债券面值×票面利率)

贷:投资收益(持有至到期投资期初摊余成本×实际利率)

持有至到期投资——利息调整(差额,或借记)

此时,期末摊余成本=期初摊余成本(本金)+实际利息(期初摊余成本×实际利率)-已发生的资产减值损失,因为是一次还本付息,所以此时的现金流入为0,则实际利息增加期末摊余成本。

这样可以么?

债券投资摊余成本怎么算

债券摊余成本计算公式如下:每期摊销额=票面面值×票面利率 - 实际成本×实际利率。期末摊余成本= 期初摊余成本 - 本期摊销额 = 初始实际成本 - 累计摊销额。

每期摊销额=实际成本×实际利率 - 票面面值×票面利率。

期末摊余成本= 期初摊余成本 + 本期摊销额 = 初始实际成本 + 累计摊销额。金融资产或金融负债的摊余成本算法:

一、扣除已偿还的本金。

二、加上(或减去)采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。

三、扣除已发生的减值损失(仅适用于金融资产)。

期末摊余成本=初始确认金额-已偿还的本金±累计摊销额-已发生的减值损失

该摊余成本实际上相当于持有至到期投资的账面价值。

摊余成本实际上是一种价值,它是某个时点上未来现金流量的折现值。

1、实际利率法摊销是折现的反向处理。

2、持有至到期投资的期末摊余成本(本金)=期初摊余成本(本金)- 现金流入(即面值×票面利率)+ 实际利息(即期初摊余成本×实际利率)- 本期计提的减值准备。

3、应付债券的摊余成本(本金)=期初摊余成本(本金)-支付利息(即面值×票面利率)+ 实际利息(即期初摊余成本×实际利率)。

4、未确认融资费用每一期的摊销额=(每一期的长期应付款的期初余额-未确认融资费用的期初余额)×实际利率。

5、未实现融资收益每一期的摊销额=(每一期的长期应收款的期初余额-未实现融资收益的期初余额)×实际利率。债券摊余成本特殊情况

一般情况下,摊余成本等于其账面价值,但也有两种特殊情况:

1、以公允价值计量的金融资产。可供出售金融资产等以公允价值计量的金融资产,若仅仅是公允价值的暂时性下跌,那么计算可供出售金融资产的摊余成本时,不需要考虑公允价值变动明细科目的金额,此时摊余成本不等于账面价值。

2、贷款。已经计提损失准备的贷款,摊余成本也不等于账面价值,因为其摊余成本要加上应收未收的利息。

将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的

借:可供出售金融资产(当日的公允价值)、其他综合收益 (差额)。

贷:持有至到期投资-成本、利息调整、应计利息、其他综合收益(差额)。

可供出售金融资产的期初摊余成本就是求应收本金和应收利息的现值。

投资收益=期初摊余成本×实际利率。

到期一次还本付息的债券投资摊余成本

①持有至到期投资为分期付息,一次还本债券投资:借:应收利息(债券面值×票面利率)贷:投资收益(持有至到期投资期初摊余成本×实际利率)持有至到期投资——利息调整(差额,或借记)此时,期末摊余成本=期初摊余成本(本金)-[现金流入(面值×票面利率)-实际利息(期初摊余成本×实际利率)]-已发生的资产减值损失,这里可以将期初摊余成本理解为本金,而每期的现金流入可以理解为包含了本金和利息两部分,其中“现金流入-实际利息”可以理解为本期收回的本金。②持有至到期投资为一次还本付息债券投资:借:持有至到期投资——应计利息(债券面值×票面利率)贷:投资收益(持有至到期投资期初摊余成本×实际利率)持有至到期投资——利息调整(差额,或借记)此时,期末摊余成本=期初摊余成本(本金)+实际利息(期初摊余成本×实际利率)-已发生的资产减值损失,因为是一次还本付息,所以此时的现金流入为0,则实际利息增加期末摊余成本。

这样可以么?

债券投资摊余成本计算表

债券的摊余成本是指金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果。

包括扣除已偿还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额以及扣除已发生的减值损失(仅适用于金融资产)。

实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。

期末摊余成本=期初摊余成本+当期的投资收益-当期的现金流入-已发生的减值损失=期初摊余成本+(投资收益-收到利息)-已收回的本金-已发生的减值损失=期初的摊余成本-已收回本金±利息调整(或:溢折价)累计摊销额(=+投资收益-实收利息)-已发生的减值损失。

如果是首期计算,公式中期初摊余成本就是该投资的初始实际支付,即公允价值加相关费用。

如果不存在减值时,其摊余成本就是持有至到期投资一级科目的账面余额数即持有至到期投资-成本(面值)和持有至到期投资-利息调整(尚未摊销的金额)的合计数。如果存在减值的话,其摊余成本就是其一级科目的账面余额-计提的减值准备。

初始摊余成本就是取得债券的实际成本=买价+相关费用。

而所谓的实际利率就是到期收益率,用它来对债券在有效期内的现金流进行折现,使得折现所得现值总额等于取得债券的实际成本(即初始摊余成本)。在收到债券利息的账务处理为,投资收益的确认金额等于初始摊余成本乘以实际利率,而这一确认的投资收益与实际收到的利息之间的差额就是对初始摊余成本的调整额。

调整额为正,则摊余成本会增加,调整额为负,则摊余成本会减少。

参考资料:百度百科-摊余成本

债券投资摊余成本计算方式

分期付息的债券现金流包括多次现金流入,即每年付息现金流和最后一次还本付息现金流,从投资的角度来看,其收益是分期实现的,所以要把溢价或折价的部分按实际利率分摊到各期,而一次还本付息只有一次现金流,直接按实际利率计算每期收益就可以了。持有至到期投资为分期付息,一次还本债券投资:

借:应收利息(债券面值×票面利率)

贷:投资收益(持有至到期投资期初摊余成本×实际利率)

持有至到期投资——利息调整(差额,或借记)

此时,期末摊余成本=期初摊余成本(本金)-[现金流入(面值×票面利率)-实际利息(期初摊余成本×实际利率)]-已发生的资产减值损失。

这里可以将期初摊余成本理解为本金,而每期的现金流入可以理解为包含了本金和利息两部分,其中“现金流入-实际利息”可以理解为本期收回的本金。

如何界定持有至到期投资

企业从二级市场上购入的固定利率国债、浮动利率公司债券等,都属于持有至到期投资。持有至到期投资通常具有长期性质,但期限较短(一年以内)的债券投资,符合持有至到期投资条件的,也可以划分为持有至到期投资。

企业不能将下列非衍生金融资产划分为持有至到期投资:

(1)初始确认时即被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产;

(2)初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产;

(3)符合贷款和应收款项定义的非衍生金融资产。

如果企业管理层决定将某项金融资产持有至到期,则在该金融资产未到期前,不能随意地改变其“最初意图”。也就是说,投资者在取得投资时意图就应当是明确的。

持有至到期投资提前处置的情况

企业将某项资产划分为持有至到期投资后,可能会发生到期前将该金融资产予以处置或重分类的情况。这种情况的发生通常表明企业违背了将投资持有至到期的意图。

企业将尚未到期的某项持有至到期投资在本会计年度内予以出售或重分类为可供出售金融资产的金额。

相对于该类投资(即企业内部持有至到期投资)在出售或重分类前的总额较大时,则企业在处置或者重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资(即全部持有至到期投资扣除已处置或重分类的部分)重分类为可供出售金融资产。

且在本会计年度及后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。

下列情况除外:

1.出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内),且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。

2.根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该所有初始本金后,将剩余部分予以出售或重分类。

3.出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。此种情况主要包括:

(1)因被投资单位信用状况严重恶化,将持有至到期投资予以出售;

(2)因相关税收法规取消了持有至到期投资的利息税前可抵扣政策,或显著减少了税前可抵扣金额,将持有至到期投资予以出售;

(3)因发生重大企业合并或重大处置,为保持现行利率风险头寸或维持现行信用风险政策,将持有至到期投资予以出售;

(4)因法律、行政法规对允许投资的范围或特定投资品种的投资限额做出重大调整,将持有至到期投资予以出售;

(5)因监管部门要求大幅度提高资产流动性,或大幅度提高持有至到期投资在计算资本充足率时的风险权重,将持有至到期投资予以出售。

参考资料来源:百度百科--投资收益

参考资料来源:百度百科--持有至到期投资

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